Kinerja keuangan daerah diduga berbanding lurus pada belanja modal.
Belanja modal memiliki kemampuan untuk mengakselerasi perekonomian daerah.
Semakin besar kinerja keuangan daerah berarti belanja modal semakin tinggi.
Kemampuan suatu daerah untuk mengelola secara pribadi tanpa campur tangan
dari pemerintah pusat. Pendapatan Asli Daerah menjadi salah satu indikator yang
menentukan suatu daerah. Semakin besar penerimaan PAD suatu daerah maka
semakin rendah tingkat ketergantungan pemerintah daerah tersebut terhadap
pemerintah pusat. Hal ini dikarenakan PAD merupakan sumber penerimaan
daerah yang berasal dari dalam daerah itu sendiri. Belanja Modal sendiri
merupakan upaya pemerintah daerah sebagai bukti nyata dalam pembangunan
fasilitas publik yang memadai, dalam penelitian ini bertujuan untuk seberapa
besar kontribusi PAD terhadap belanja modal. Jenis penilitian ini mengunakan
pendekatan kuantitatif adalah data sekunder yang diperoleh di bagian pelaporan
Direktorat Jenderal Perimbangan Keuangan Pusat dan Daerah Departemen
Keuangan Republik Indonesia. Penelitian ini menggunakan Laporan Realisasi
APBD periode 2014-2016. Analisis yang digunakan adalah uji hipotesis dengan
metode analisis data regresi linier berganda. Menurut Islam bahwa kinerja
keuangan dapat dilihat dari mencatat kegiatan bermuamalah baik secara tunai
maupun tidak tunai. Dan pada prinsipnya bahwa pendapatan asli daerah dalam
ekonomi Islam bertujuan untuk mencapai Falah. Falah adalah kesejateraan yang
hakiki di mata Allah SWT.